La Cámara de Comercio de Estados Unidos (U.S. Chamber of Commerce) alerta por reforma a la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR), incluida en el Paquete Económico 2027.
Esto debido a que puede llegar a generar riesgos de doble tributación en las operaciones entre México y Estados Unidos, por lo que solicitó al Senado conservar en 30 por ciento el límite para deducir intereses netos.
Por lo tanto, en una carta dirigida al Senado, el organismo empresarial señaló que la reducción de este porcentaje a 20 por ciento de la utilidad fiscal ajustada elevaría los costos de financiamiento de las compañías, con consecuencias para la inversión, las remuneraciones de los trabajadores y el crecimiento económico.
“Como resultado, el límite propuesto de 20 por ciento colocaría a México en una desventaja competitiva importante frente a otros países miembros de la OCDE”, indicó el documento firmado por el vicepresidente sénior para las Américas de la Cámara de Comercio de Estados Unidos, Neil Herrington.
La organización explicó que México ya cuenta con restricciones a la deducibilidad de intereses, incluido el tratamiento de los componentes inflacionarios de la deuda, por lo que consideró necesario preservar el umbral vigente o establecer un periodo de transición con excepciones para infraestructura y proyectos productivos.
¿Por qué habría riesgos de doble tributación?
La Cámara cuestionó las nuevas disposiciones del ISR relacionadas con los pagos a residentes en el extranjero, debido a que pueden llegar a obligar a las empresas a realizar retenciones fiscales antes de efectuar las transferencias correspondientes.
“Exigir retenciones antes de que se efectúe un pago real también generaría tensiones con los principios establecidos en los tratados fiscales, que generalmente se centran en los pagos efectivamente realizados”, señaló.
De acuerdo con el organismo, estas medidas probablemente serían incompatibles con el Convenio entre México y Estados Unidos para Evitar la Doble Imposición en Materia del Impuesto sobre la Renta (ISR), además de generar complicaciones administrativas en las transacciones transfronterizas.
También mencionó la preocupación por los acuerdos anticipados de precios de transferencia, mecanismos mediante los cuales las autoridades tributarias de ambos países establecen criterios para determinadas operaciones entre empresas relacionadas.
Además sostuvo que las limitaciones automáticas a las deducciones podrían modificar los resultados económicos previamente negociados, debilitando la certeza fiscal que estos instrumentos buscan garantizar.
Cuestionan límite de 50% a pérdidas fiscales
Otro de los señalamientos de la Cámara se relaciona con la propuesta de restringir al 50 por ciento de la utilidad gravable el aprovechamiento de pérdidas fiscales, incluidas aquellas generadas antes de la entrada en vigor de la reforma.
“Esto plantea preocupaciones sobre la certeza jurídica, particularmente para sectores intensivos en capital e inversiones de largo plazo, en los que los beneficios y atributos fiscales fueron considerados al momento de tomar decisiones de inversión”, expuso.
De igual forma, la organización cuestionó las restricciones generales a las deducciones de gastos operativos, como salarios, inventarios, arrendamientos, logística y depreciación, al considerar que podrían incrementar los impuestos de compañías con márgenes de utilidad reducidos.
En cuanto a los pagos provisionales, comentó que las modificaciones planteadas podrían obligar a las empresas a adelantar cantidades superiores a sus obligaciones tributarias anuales, lo que presionaría su liquidez y elevaría sus necesidades de financiamiento.
Piden al Senado modificar reforma fiscal
Ante este escenario, la Cámara de Comercio de Estados Unidos presentó 11 propuestas para modificar las medidas del Paquete Económico 2027, entre ellas proteger los acuerdos fiscales bilaterales vigentes, garantizar la recuperación de deducciones diferidas y respetar las pérdidas acumuladas antes de la reforma.
También solicitó excluir de las restricciones los gastos operativos debidamente comprobados, establecer mecanismos de protección para contribuyentes cumplidos y permitir ajustes a los pagos provisionales conforme a los resultados anuales previstos.
“Un entorno fiscal previsible, transparente y competitivo es esencial para mantener la solidez de la relación económica entre México y Estados Unidos”, destacó.
Ante ello, el organismo reconoció el objetivo del gobierno mexicano de combatir las operaciones simuladas y las prácticas tributarias abusivas, pero solicitó distinguir estas conductas de las actividades empresariales legítimas.
Por ello, pidió al Senado no aprobar el Paquete Económico 2027 en su redacción actual y continuar las consultas con especialistas fiscales, representantes del sector privado e industrias afectadas.
La carta, publicada el 3 de noviembre, también fue enviada con copia al secretario de Hacienda, Édgar Amador Zamora; al secretario de Economía, Marcelo Ebrard; y al titular del Servicio de Administración Tributaria (SAT), Antonio Martínez Dagnino.
KL