El dictamen fiscal es una obligación para algunas empresas en México y no cumplir puede traer multas, problemas para facturar e incluso afectar la operación del negocio, incumplir con este requisito evita sanciones económicas y problemas operativos con el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Consecuencias de faltar a obligaciones fiscales
De acuerdo con Parménides Lozano Rodríguez presidente de la Comisión Representativa ante las Autoridades de la Administración General de Auditoría Fiscal Federal (AGAFF) del SAT del Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP), no cumplir con esta obligación puede generar distintos riesgos para las empresas como:
- Multas económicas, donde la autoridad fiscal puede imponer sanciones que van desde aproximadamente 17 mil hasta 173 mil pesos. Sin embargo, el especialista advirtió que el mayor problema no siempre es la multa.
- Riesgo de perder la capacidad de facturar, donde destacó que el SAT puede restringir los certificados de sello digital, que son los mecanismos que utilizan las empresas para emitir facturas.
Ante ello, comentó que si una empresa no puede facturar, prácticamente queda detenida su operación.
“Si quieres vender y cobrar, no vas a poder facturar para que alguien te pague. Ahí está el verdadero riesgo porque se puede frenar toda la operación de compra y venta”, comentó.
3. Posibles complicaciones fiscales: señaló que presentar el dictamen fuera de tiempo podría afectar beneficios relacionados con tratados para evitar la doble tributación.
¿Es complicado hacer el dictamen fiscal?
Lozano Rodríguez señaló que el proceso sí tiene un grado de complejidad porque implica revisar detalladamente estados financieros, operaciones y anexos solicitados por el SAT.
Sin embargo, destacó que existen profesionales especializados precisamente para realizar este trabajo.
“Más que imposible, es un tema de saber cómo hacerlo y de tener experiencia en el llenado”, comentó.
En la práctica, señaló que muchas empresas dejan el proceso en manos de un contador público inscrito debido a la experiencia técnica y la independencia que exige la autoridad.
¿El SAT está endureciendo la vigilancia fiscal?
Lozano Rodríguez consideró que el dictamen fiscal funciona como un mecanismo de fiscalización y recaudación.
Además, explicó que este modelo es poco común en otros países, en México es utilizado durante décadas para verificar que las grandes empresas cumplan correctamente con el pago de impuestos.
“El objetivo es garantizar el cumplimiento fiscal y también fortalecer la recaudación”, señaló.
Además, detalló que, de marzo y abril, meses clave por las declaraciones anuales, mayo también representa un periodo importante de recaudación debido a la presentación de dictámenes fiscales.
¿Qué pasa si el sistema del SAT se satura el último día?
El contador Lozano Rodríguez recomendó no esperar hasta el 15 de mayo para presentar el dictamen fiscal.
Por otro lado, explicó que si el sistema recibe el documento después del plazo límite, este aparecerá como “extemporáneo”, lo que puede abrir la puerta a sanciones.
Aunque en algunos casos la autoridad puede tomar un criterio flexible si el contribuyente cumple poco después, el especialista insistió en que lo mejor es evitar riesgos y presentar el trámite con anticipación.
Por lo anterior, el especialista hizo un llamado tanto a contribuyentes como a contadores públicos a cumplir con esta obligación fiscal.
“Todos tenemos que contribuir para que el país siga funcionando y para mantener una economía en orden”, dijo.
¿Qué es el dictamen fiscal?
Lozano Rodríguez comentó que el dictamen fiscal es un informe técnico elaborado por un contador público certificado e inscrito ante el SAT.
Además, señaló que su objetivo es revisar y validar que una empresa o persona física con actividad empresarial esté cumpliendo correctamente con sus obligaciones fiscales.
“Este documento funciona como una revisión independiente sobre la información financiera y fiscal de los contribuyentes”, dijo.
“Lo realiza un tercero independiente para certificar que la información presentada es veraz y que el cumplimiento fiscal se hizo en tiempo y forma”, agregó.
¿Quiénes están obligados a presentar el dictamen fiscal?
Lozano Rodríguez indicó que esta obligación aplica principalmente para:
- Grandes contribuyentes.
- Empresas con ingresos superiores a mil 940 millones de pesos.
- Compañías que cotizan en bolsa.
- Algunas personas físicas con actividad empresarial que cumplan ciertos requisitos.
También señaló que existen casos en los que puede presentarse de manera voluntaria.
KL