Si eres empleado, seguramente cada que recibes un pago hay al menos un descuento que te desanima; se trata de las retenciones de ISR (Impuestos Sobre la Renta), sin embargo, éstas son las contribuciones que te hacen cumplir con tus deberes fiscales ante el SAT: ¿sabes si tu patrón está haciendo el pago correctamente?
Las retenciones de ISR por salarios son una práctica común en el ámbito laboral. Esto se hace mediante un cálculo del impuesto que más adelante te contaremos cómo hacerlo. Tu empleador lo descuenta (lo retiene) para pagárselo al Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Como lo has podido notar en tus recibos de pago, el descuento por retención se hace de manera semanal, quincenal o mensual, conforme a los pagos que se te realizan y se basa en una serie de tablas con tasas establecidas por el gobierno para efectuar dichos cálculos.
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¿Cuánto es la retención de ISR por sueldos y salarios?
Las tablas del ISR para personas físicas se mantienen sin cambios para el año 2024, de acuerdo con las disposiciones del artículo 152 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, que señalan que es necesario un aumento de la inflación en más de un 10 por ciento para modificarlas, lo cual no ha sucedido desde la última actualización de las tarifas el año pasado.
"Cuando la inflación observada acumulada desde el último mes que se utilizó en el cálculo de la última actualización de las cantidades establecidas en moneda nacional de las tarifas contenidas en este artículo y en el artículo 96 de esta Ley, exceda del 10 por ciento, dichas cantidades se actualizarán por el periodo comprendido desde el último mes que se utilizó en el cálculo de la última actualización y hasta el último mes del ejercicio en el que se exceda el porcentaje citado.
"Para estos efectos, se aplicará el factor de actualización que resulte de dividir el Índice Nacional de Precios al Consumidor del mes inmediato anterior al más reciente del periodo, entre el Índice Nacional de Precios al Consumidor correspondiente al último mes que se utilizó en el cálculo de la última actualización. Dicha actualización entrará en vigor a partir del 1 de enero del ejercicio siguiente en el que se haya presentado el mencionado incremento", señala la Ley de ISR.
¿Cómo se calcula la retención de ISR por sueldos y salarios?
El cálculo del ISR retenido en sueldos y salarios se basa en una fórmula que toma en cuenta tu salario bruto, deducciones permitidas y las tasas impositivas vigentes.
Actualmente existen diferentes calculadoras digitales que te permiten hacer la cuenta de manera fácil y rápida. Estos son los pasos para mantener el resultado:
- Define el año que deseas calcular
- Elige el periodo a calcular de ISR
- Define ingresos o salario percibido durante ese período
- Identifica Cuota fija y Tasa dependiendo ingresos o salario
- Calcula el ISR retenido correspondiente
El ISR retenido se considera un anticipo del impuesto sobre la renta que debes pagar al final del año fiscal. Cuando presentas tu declaración de impuestos, este monto se compara con el impuesto real que debes. Si has tenido retenciones mayores a tu obligación tributaria, puedes recibir un saldo a favor. Por otro lado, si las retenciones fueron insuficientes, deberás pagar la diferencia.
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¿Cómo saber si tu patrón pagó las retenciones de impuestos correctamente?
Los trabajadores pueden verificar si sus patrones han realizado correctamente las retenciones y pagos correspondientes al SAT mediante el Visor de comprobantes de nómina: una herramienta que ayuda a para garantizar la transparencia en estos procesos.
El visor es una herramienta que tiene el SAT para consultar los pagos realizados a los trabajadores de forma acumulada. También sirve para verificar la información de forma individual de cada uno de los empleados a los que se le haya expedido un comprobante de nómina, permitiéndote conciliar el impuesto retenido contra el enterado en pagos provisionales, contiene información desde el año 2018 y posteriores.
El objetivo del visor es conocer la información correspondiente a tus ingresos y retenciones por sueldos y salarios declaradas por los patrones ante el SAT. Tiene fundamento legal en la Ley del Impuesto sobre la Renta vigente: Artículos 99, fracción III y 150.
Para utilizar el Visor de Comprobantes de Nómina del SAT, disponible en este enlace, debes seguir en estos paso:
- Da clic en el botón "Iniciar"
- Autentícate con tu contraseña o e.firma
Los requisitos son: contar con tu RFC, contraseña o e.firma. Por su parte, los documentos que obtienes son:
- Pantalla con el resultado de la consulta.
- Archivos PDF de las diferentes modalidades de información.
- Archivo Excel para la información mensual.
- Archivos XML de los comprobantes de nómina emitidos por el patrón,