Casi 130 mil empresas con más de cinco años de operación tienen pérdidas fiscales y algunas pueden utilizarlas durante varios ejercicios para reducir el pago de impuestos, un esquema que el SAT busca contener con los nuevos límites planteados en el Paquete Económico 2027.
Gari Gevijoar Flores Hernández González, administrador general de Recaudación del SAT, explicó en entrevista con MILENIO que los modelos de riesgo fiscales y contables del organismo detectaron un incremento en el uso de pérdidas fiscales y en la proporción de gastos respecto de los ingresos.
Cuando los gastos superan 97 por ciento de los ingresos, la probabilidad identificada por el SAT de utilizar facturas de empresas fachada para incrementarlos aumenta hasta 10 por ciento. Cuando no se rebasa ese nivel, es de alrededor de 1 por ciento, señaló.
Por ello, la propuesta plantea que las empresas con ingresos superiores a 50 millones de pesos, más de cinco años de operación y que determinen utilidad fiscal no puedan deducir gastos por encima de 97 por ciento de sus ingresos. Si sus gastos representan 95 por ciento, el límite sería de 94 por ciento.
El segundo cambio establece que las empresas solo podrán aplicar pérdidas fiscales de ejercicios anteriores hasta por 50 por ciento de su utilidad en cada ejercicio. Las pérdidas que no utilicen no se perderán y podrán aplicarse durante un plazo de hasta 20 años.
Flores Hernández explicó que el SAT ha identificado un ciclo en el que una empresa genera pérdidas mediante un aumento de gastos y posteriormente las utiliza para reducir la utilidad fiscal de años siguientes.
“En el primer año, a pesar de que yo tengo ingresos, iba a tener utilidad, mis gastos inflados hacen que yo, en lugar de utilidad, tenga pérdida fiscal”, explicó.
Después, cuando la empresa vuelve a generar utilidad, puede utilizar la pérdida acumulada para reducir su base gravable. El comportamiento, agregó, puede repetirse durante varios ejercicios y permitir que una compañía pase años sin pagar impuestos pese a que sus ingresos aumenten.
“Pero eso no es posible que tus ingresos vayan incrementando y tú nunca pagues impuestos porque tus gastos siempre superan el monto de tus ingresos”, sostuvo.
El funcionario rechazó que los nuevos límites vayan a provocar aumentos de precios, inflación o afectar la inversión. Afirmó que las medidas buscan fortalecer la competencia y que no aplicarán a todos los contribuyentes.
“Cuando una empresa no paga impuestos porque tiene evasión fiscal, la competencia económica es la más desleal y más acentuada que puede existir”, afirmó.
Flores Hernández añadió que los controles tienen precedentes internacionales. Señaló que Estados Unidos limita el uso de pérdidas fiscales y que mecanismos para acotar deducciones también existen en países de Europa y América.