La estrategia fiscal para fortalecer la competitividad de la frontera norte frente a Estados Unidos, implicó que la Federación dejara de recaudar más de 147 mil millones de pesos durante 2025, en un esquema que beneficia a seis estados, entre ellos Tamaulipas, que participa con diez municipios.
“Los estímulos de la frontera norte generaron una renuncia recaudatoria por alrededor de 147 mil 364 millones de pesos el año pasado, y el programa continúa en 2026, estimándose que se dejen de captar en el actual ejercicio 153 mil 528 millones de pesos, beneficiando a Tamaulipas, Baja California, Sonora, Chihuahua, Coahuila y Nuevo León”, informó el Centro de Estudios de las Finanzas Públicas (CEFP) de la Cámara de Diputados.
Reducción de IVA, ISR e IEPS
En un reporte especial, el organismo señaló que los incentivos incluyen la reducción del IVA del 16% al 8%, créditos fiscales en el Impuesto sobre la Renta (ISR) y estímulos al Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) aplicados a combustibles, con el objetivo de fortalecer la competitividad de la región frente a Estados Unidos, atraer inversiones e impulsar actividades vinculadas al comercio exterior y al nearshoring.
De acuerdo con el CEFP, los beneficios fiscales aplicados buscan compensar las diferencias de costos e impuestos con el vecino país del norte. En este contexto, Tamaulipas destaca dentro del programa por su intensa actividad comercial, logística e industrial vinculada al mercado estadounidense.
Municipios de Tamaulipas incluidos
Tamaulipas participa en este régimen con los municipios de Nuevo Laredo, Reynosa, Matamoros, Río Bravo, Valle Hermoso, Camargo, Miguel Alemán, Mier, Guerrero y Díaz Ordaz. En Coahuila se incluyen Ocampo, Acuña, Jiménez, Zaragoza, Piedras Negras, Nava, Guerrero e Hidalgo, mientras que en Nuevo León, únicamente Anáhuac.
El esquema fiscal también abarca Tijuana, Playas de Rosarito, Tecate y Mexicali, en Baja California; San Luis Río Colorado, Puerto Peñasco, Plutarco Elías Calles, Caborca, Altar, Sáric, Nogales, Santa Cruz, Cananea, Naco y Agua Prieta, en Sonora; así como Janos, Ascensión, Juárez, Praxedis G. Guerrero, Guadalupe, Coyame del Sotol, Ojinaga y Manuel Benavides, en Chihuahua.
Beneficios para contribuyentes fronterizos
“Para la región fronteriza norte, el Decreto de Estímulos Fiscales establece una tasa reducida del 8% en IVA para la enajenación de bienes, prestación de servicios independientes y uso o goce temporal de bienes por personas físicas o morales con al menos 18 meses de operación, junto con un crédito fiscal equivalente a la tercera parte del ISR causado, aplicable a contribuyentes inscritos en un padrón específico”, expuso el documento.
El CEFP agregó que estos beneficios operan bajo criterios de continuidad geográfica y sectores prioritarios, y han sido renovados anualmente desde 2019. Asimismo, contempla un estímulo al IEPS consistente en una cantidad por litro de gasolina comercializada en las zonas beneficiadas. “Este estímulo es fundamental para el sector transporte y la logística, motores del comercio bilateral”, refirió.
Nearshoring e inversión extranjera
El organismo subrayó que los estímulos fiscales en las fronteras norte y sur del país constituyen una herramienta de política hacendaria orientada a reducir desequilibrios regionales y fortalecer la competitividad económica.
“En la región fronteriza que abarca los municipios colindantes con Estados Unidos, la lógica económica radica en equiparar la carga tributaria local con la de su principal socio comercial, atrayendo inversión extranjera directa mediante el nearshoring y preservando el poder adquisitivo frente a la paridad cambiaria y los salarios transfronterizos”.
Añadió que, en contraste, los incentivos aplicados en la región fronteriza sur, integrada por Chiapas, Tabasco, Campeche y Quintana Roo, buscan impulsar el desarrollo económico del sur-sureste del país, reducir desigualdades y atender los efectos de los flujos migratorios.
“La diferenciación entre ambos regímenes es marcada en su aplicación y temporalidad, aunque comparten decretos prorrogados hasta el 31 de diciembre de 2026 mediante publicación en el Diario Oficial de la Federación”, mencionó el reporte.
En la frontera sur, el decreto establece también una reducción del IVA al 8%, con excepción de las importaciones, y una tasa efectiva del 20% en ISR para personas morales. Además, incorpora estímulos adicionales en el IEPS para gasolinas y diésel en municipios específicos de Chiapas, Tabasco y Campeche.
Apoyo a comunidades fronterizas
Este último incentivo en municipios colindantes con Guatemala busca mitigar el comercio informal de combustibles y apoyar la economía de comunidades con altos niveles de marginación. Para 2025, estos beneficios fiscales fueron estimados en 7 mil 662 millones de pesos, una cifra considerablemente menor a la observada en la frontera norte.
SJHN