Con 349 votos a favor y 118 en contra, el pleno de la Cámara de Diputados aprobó en lo general las reformas a la Ley del Impuesto Sobre la Renta, con el objetivo de limitar las deducciones fiscales de las empresas con ingresos superiores a 50 millones de pesos y fortalecer así el combate a la evasión de impuestos y a la facturación falsa.
Como parte del Paquete Económico para 2027, el proyecto establece un tope a la amortización de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores equivalente a 50 por ciento de la utilidad, mientras el límite deducible de intereses netos pasa de 30 a 20 por ciento de la utilidad fiscal ajustada.
Con las modificaciones y adiciones, la recaudación esperada por el ISR para 2027 asciende a 3.2 billones de pesos.
¿Qué implica el dictamen?
Tras la votación en lo general, la Mesa Directiva en el Palacio de San Lázaro declaró un receso hasta las 9:00 horas para continuar la discusión en lo particular de las reservas presentadas por legisladores de los diversos grupos parlamentarios.
Las reformas propuestas por la presidenta Claudia Sheinbaum amplían de 3.5 a 5 millones de pesos para personas físicas y de 35 a 50 millones para empresas el límite de ingresos anuales para incorporarse al Régimen Simplificado de Confianza (Resico).
Se impulsa asimismo la inversión de pequeñas empresas, permitiendo que las empresas en Resico descuenten fiscalmente una mayor proporción de sus inversiones en maquinaria, equipo y otros bienes, además de un mayor apoyo al campo, elevando de 900 mil a un millón de pesos el ingreso anual libre de ISR para pequeños productores agrícolas, ganaderos, silvícolas y pesqueros.
Confrontación entre oficialismo y oposición
Para fijar la posición de Morena a favor de las reformas, el diputado José Narro sostuvo que el objetivo es fortalecer la recaudación, cerrar espacios al abuso y dar facilidades a quienes producen, invierten y generan empleo.
Subrayó que la propuesta establece controles sobre las deducciones superiores a 50 millones de pesos, pues de acuerdo con un estudio de la Universidad Autónoma Chapingo, la evasión de personas morales fue de alrededor de 131 mil millones de pesos tan solo durante el periodo 2018-2023.
“Es una estimación de posible evasión con un alcance específico, pero muestra la necesidad de actuar frente a prácticas que erosionan la recaudación, porque cuando se amparan operaciones inexistentes, se inventan gastos o se utilizan estructuras para disminuir artificialmente el impuesto, el costo termina recayendo sobre el resto del país”, indicó.
No obstante, a nombre del PAN, la diputada Verónica Pérez remarcó que el blanquiazul respalda el combate a la evasión fiscal, “pero una cosa es perseguir el fraude y otra muy distinta es poner obstáculos a gastos legítimos y comprobados”, dijo.
Propuso por ello eliminar las nuevas restricciones y castigos a los negocios que generan millones de empleos en México.
Expuso asimismo los planteamientos de Acción Nacional para exentar del ISR los aguinaldos y salarios de hasta 12 mil pesos al mes, aunque la mayoría de Morena anticipó su rechazo a las propuestas.
Por el PRI, Emilio Suárez Licona calificó la iniciativa como “un verdadero terrorismo fiscal” para los contribuyentes cautivos.
“Con esta reforma se trata con un mismo rasero a todos: a los contribuyentes que sí cumplen y pagan puntualmente sus impuestos, y a quienes delinquen y defraudan al fisco”, advirtió.
Rechazó así la propuesta presidencial que, a juicio del PRI, obligará a personas y empresas pagar más dinero al gobierno, pues ahora podrán acreditar menos deducciones ante controles más estrictos, topes restrictivos y la limitación de deducibilidad de gastos operativos y costos indispensables.
De acuerdo con el oficialismo, las reformas permitirán combatir la deducción de conceptos amparados con facturas falsas, la creación de conceptos artificiales para alterar ingresos o deducciones, la deducción de gastos ajenos a los fines del negocio y, en general, las planeaciones fiscales agresivas.
La iniciativa detalla que, desde octubre de 2024 hasta agosto de 2026, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha publicado en el Diario Oficial de la Federación una lista de 3 mil 194 empresas que facturan operaciones simuladas, además de aplicar de 2024 a 2026 un total de 38 mil 584 bloqueos para emitir facturas, lo cual implica la restricción y revocación de los certificados de sello digital.
“Asimismo, para atacar los esquemas que dan efectos fiscales a facturas que amparan operaciones inexistentes, de enero de 2024 a agosto de 2026 se han determinado mil 941 actos de revisión de empresas que deducen operaciones simuladas”, subraya.
La información fiscal más reciente señala que, en 2026, más de 737 mil empresas presentaron declaración anual de régimen general de personas morales, pero solo 524 mil declararon ingresos positivos y, de ellas, 318 mil (60.7 por ciento) no registró un pago de ISR por diversas razones.
Así, 223 mil empresas con ingresos positivo no pagaron ISR debido a que presentaron deducciones mayores o iguales a sus ingresos, mientras el resto que no paga se debe principalmente a la aplicación de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores, advierte.
IOGE